De kleine geschenkenregeling is een fiscale vrijstelling waarmee werkgevers hun werknemers een persoonlijke attentie kunnen geven, zonder dat dit als loon wordt gezien en dus niet belastbaar is. Om te zorgen dat een geschenk onder deze regeling valt, moet het voldoen aan drie belangrijke voorwaarden.
Voorwaarden voor de kleine geschenkenregeling
- Persoonlijke attentie: Het geschenk moet worden gegeven op een moment waarop ook anderen, zoals vrienden en familie, normaal gesproken een cadeau zouden geven. Dit geldt bijvoorbeeld voor een verjaardag of huwelijk. Hierin staat de persoon van de werknemer centraal, niet de arbeidsrelatie.
- Geen geld of waardebon: Het geschenk mag geen geld of een waardebon zijn. Een waardebon wordt namelijk gezien als loon, omdat het een directe financiële waarde vertegenwoordigt.
- Maximale waarde van €25: De totale waarde van het geschenk, inclusief btw, mag niet hoger zijn dan €25. Belangrijk om te weten: eventuele verzendkosten hoeven niet meegeteld te worden, zolang ze apart op de factuur staan.
Voorbeelden van persoonlijke attenties
Een bloemetje voor een verjaardag of een kraamcadeau bij de geboorte van een kind zijn voorbeelden van persoonlijke attenties die onder deze regeling vallen. Een kerstpakket of chocoladeletter bij Sinterklaas valt daarentegen niet onder de regeling, omdat deze geschenken worden gegeven in de context van het werknemerschap en niet vanwege een persoonlijke gebeurtenis.
Vallen waardebonnen onder de regeling?
Nee, waardebonnen worden gezien als loon omdat ze een directe financiële waarde hebben. Een voucher voor bijvoorbeeld een concert valt ook buiten de regeling, aangezien dit eveneens als een waardebon wordt beschouwd.
Hoe zit het met verzendkosten?
Verzendkosten hoeven niet te worden meegeteld bij de totale waarde van het geschenk, mits deze kosten apart op de factuur worden vermeld.
Met deze regeling kun je als werkgever op een fiscaal vriendelijke manier je werknemers een kleine attentie geven, zonder dat dit belastinggevolgen heeft.