In Nederland is het zo dat over het loon belasting moet worden betaald. Deze belasting wordt ingehouden van het loon, via de loonheffing, en moet de werkgever afdragen aan de Belastingdienst. Loonheffing bestaat uit 2 onderdelen: de loonbelasting en heffingskortingen. Heffingskortingen zorgen ervoor dat je minder loonbelasting betaald en zo dus netto meer salaris overhoudt. Deze kortingen mogen bij één baan worden toegepast. Als een medewerker meerdere banen heeft, zal deze moeten kiezen bij welke werkgever hij/zij dit toepast.
Afhankelijk van de loonbelastingverklaring die wordt ingevuld door de medewerker, zal er heffingskorting toegepast worden. Deze mag enkel toegepast worden bij één werkgever.
Op het moment dat de medewerker aangeeft dat de loonheffingskorting mag worden toegepast, wordt eerst de belasting berekend en daarna worden de heffingskortingen ervan afgetrokken. Het kan zo zijn dat een medewerker een salaris heeft waarbij de heffingskortingen hoger uitvallen dan de loonbelasting. In dit geval staat er op de loonstrook van de medewerker €0 bij loonheffing.
Wordt er loonheffingskorting toegepast, dan kan het zijn dat er soms geen loonheffing wordt ingehouden. Dit komt doordat er een gedeelte van het loon is vrijgesteld van belasting, door de heffingskorting. Wanneer de heffingskorting hoger uit komt dan de te betalen loonheffing, dan zal er geen loonheffing worden ingehouden op het salaris.
De grens kun je terugvinden in de witte maandtabel voor de loonheffing (Belastingdienst).
Het brutoloon waarbij de loonbelasting voor het eerst boven de heffingskortingen uitkomt:
Jonger dan de AOW leeftijd: €922,50 (2025)
Ouder dan AOW leeftijd, excl. alleenstaande ouderenkorting: €2.835,00 (2025)
Ouder dan AOW leeftijd, incl. alleenstaande ouderenkorting: €2.835,00 (2025)
Als het brutoloon van een medewerker lager ligt dan bovenstaande bedragen, dan wordt er dus geen loonheffing ingehouden.
Wordt er geen loonheffing ingehouden op eenmalige uitbetalingen (zoals het vakantiegeld, of een bonus), dan raden we je aan om het bijzonder tarief goed te controleren.
Lees hier verder.